ضريبة بيع العقار للأجانب في السعودية
تعدّ ضريبة بيع العقار للأجانب في السعودية إحدى الركائز التنظيمية التي اعتمدتها المملكة ضمن إصلاحاتها المالية؛ بهدف توجيه الاستثمار الأجنبي نحو القطاعات العقارية التي تخدم الأهداف التنموية لرؤية 2030، وتُحفّز البيئة الاستثمارية.
وفي هذا المقال من “هابيتر العقارية“، نستعرض ضريبة التصرُّفات العقارية في السعودية، وكيفية التسجيل في الضريبة، وطريقة احتسابها، مع توضيح الفئات المستثناة منها.
ما هي ضريبة التصرُّفات العقارية في السعودية؟
ضريبة التصرُّفات العقارية هي المبلغ المالي المفروض على العقود التي يترتب عليها نقل ملكية العقار لغرض التملُّك أو الانتفاع؛ إذ يُفرض ضريبة نسبتها 5% على التصرُّفات العقارية التي تشمل: البيع، الهبة، الوصية، التأجير التمويلي، الإجارة المنتهية بالتملك، عقود الانتفاع الذي تزيد مدَّتها عن 50 لمُدَّة عاماً.
هل تختلف ضريبة العقار للأجانب عن السعوديين؟
لا تختلف ضريبة العقار المطبقة في المملكة بين المستثمرين الأجانب والمواطنين، وهذا يعكس البيئة الاستثمارية العادلة والمحفزة التي تسعى المملكة لتوفيرها للجميع.
يجدر بالذكر، أن الهدف من تطبيق ضريبة بيع العقار للأجانب في السعودية هو توجيه الاستثمارات الأجنبية نحو مسارات تخدم الاقتصاد الوطني، بالإضافة إلى فتح المجال أمام المستثمرين الأجانب للمساهمة في تطوير القطاع العقاري، ضمن إطار تشريعي واضح ومحفّز للنمو.
التسجيل في ضرائب التصرُّفات العقارية في السعودية
يجب التسجيل في ضرائب التصرُّفات العقارية عبر بوَّابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، قبل إتمام عملية الإفراغ أو توثيق العقد؛ لمعرفة ما إذا كان التصرُّف العقاري خاضعاً للضريبة أم معفى منها، مع إمكانية إصدار فاتورة السداد لقيمة التصرُّف العقاري.
ويتطلّب التسجيل عبر البوابة الإلكترونية استيفاء شروط محدَّدة، تشمل: إدخال بيانات دقيقة لطرفي المعاملة “البائع والمشتري”، وتفاصيل التصرُّف العقاري، إضافةً إلى الموافقة على الشروط والأحكام الضريبية.
خطوات التسجيل في ضريبة التصرُّفات العقارية
- تسجيل الدخول إلى النظام باستخدام حساب المتصرف.
- تحديد طبيعة المتصرف.
- اختيار المسار المخصص لتوثيق التصرُّف.
- إدخال البيانات الخاصَّة بالعقار ونوعه.
- تحديد تفاصيل التصرُّف العقاري وقيمته.
- إذا كان التصرُّف مؤهلاً للإعفاء، يجب إرفاق المستندات التي تثبت صحَّة هذا الإعفاء.
كيفية احتساب ضريبة بيع العقار للأجانب في السعودية وسدادها
يتمّ احتساب الضريبة بناءً على القيمة الإجمالية للتصرف العقاري التي اتفق عليها البائع والمشتري، مع التأكيد على أن تكون هذه القيمة ضمن حدود القيمة السوقية العادلة للعقار وقت إتمام التصرُّف.
وتُسدّد الضريبة في أو قبل توثيق التصرُّف العقاري لدى كاتب العدل أو الموثّق المعتمد، وذلك على جميع أنواع العقارات، سواء أكانت مكتملة وجاهزة أو لا تزال على المُخطط.
مثال
إذا بيعت فيلا بقيمة مليون ريال سعودي، يتمّ احتساب الضريبة وسدادها كالتالي:
- نسبة الضريبة: 5%
- مبلغ الضريبة: 50 ألف ريال
- موعد سداد الضريبة: في أو قبل التوثيق لدى كاتب العدل أو الموثّق المعتمد
- التسجيل في هيئة الزكاة والضريبة: قبل الإفراغ أو توثيق العقد
- المُلزم بسداد الضريبة: البائع
هل يمكن الإعفاء من ضريبة التصرُّفات العقارية؟
ضمن الأنظمة والقوانين الاستثمارية السعودية أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن الفئات المستثناة من ضريبة التصرُّفات العقارية، والتي تشمل:
1- حالات توزيع الإرث.
2- عند وجود وصية شرعية موثّقة.
3- إذا كان العقار لوقف أهلي، أو خيري، أو جمعية خيرية.
4- التصرُّف العقاري لجهة حكومية أو لشخصية عامَّة أو للنفع العام.
5- عقارات الجهات الحكومية بصفتها سلطة عامَّة.
6- نزع الملكية للمنفعة العامَّة أو وضع اليد المؤقت.
7- إذا كان العقار هبة للزوج أو الزوجة أو الأقارب حتَّى الدرجة الثالثة.
8- نقل ملكية العقار مؤقتاً كضمان لتمويل أو ائتمان.
9- نقل ملكية العقار تنفيذاً لعقود الإجارة لغرض التملُّك.
10- التصرُّف العقاري الذي خضع للضريبة مسبقاً.
11- التصرُّف في العقار لنقله بين صندوق وأمين حفظ أو العكس.
12- إذا كان حصة عينية في رأس مال شركة مؤسَّسة في المملكة.
13- عندما يكون أحد الأطراف حكومة أجنبية.
14- إذا كان العقار اشتراك عيني في رأس مال صندوق استثمار عقاري.
15- التصرُّف العقاري بين شركتين مؤسستين في المملكة.
16- التصرُّف العقاري من قبل مطور عقاري معتمد.
17- رد العقار لمالكه نتيجة إلغاء التصرُّف.
» اقرأ أيضاً على مدونة هابيتر العقارية:
مميزات شراء عقار في السعودية للأجانب
ختاماً
إن الإلمام بالإجراءات والتشريعات المتعلقة بـ ضريبة بيع العقار للأجانب في السعودية يضع المستثمر الأجنبي على أرضٍ صلبة، ويضمن له بيئة استثمارية آمنة.
ونحن في “هابيتر العقارية” نُقدّم خدمات استشارية تساعدك على فهم المشهد الضريبي في المملكة، كما نُقدّم الدعم القانوني الكامل لإتمام تصرفاتك العقارية بشفافية.
فإذا كنت ترغب في الحصول على استشارة متخصِّصة عن ضريبة التصرُّفات العقارية في السعودية، احجز موعدك الآن!
تحرير: هابيتر العقارية©
المصادر:
أسئلة شائعة عن ضريبة بيع العقار للأجانب في السعودية
من يتحمل ضريبة التصرُّفات العقارية السعودية؟
البائع هو من يتحمل ضريبة التصرُّفات العقارية السعودية.
ما هي الحالات المعفاة من ضريبة التصرُّفات العقارية؟
1- في حالات توزيع الإرث.
2- بموجب وصية شرعية موثقة.
3- لوقف أهلي، أو خيري، أو جمعية خيرية.
4- لجهة حكومية أو لشخصية عامَّة أو للنفع العام.
5- عقارات الجهات الحكومية بصفتها سلطة عامَّة.
6- نزع الملكية للمنفعة العامَّة أو وضع اليد المؤقت.
7- هبة للزوج أو الزوجة أو الأقارب حتَّى الدرجة الثالثة.
8- نقل ملكية العقار مؤقتاً كضمان لتمويل أو ائتمان.
9- نقل ملكية العقار تنفيذاً لعقود الإجارة لغرض التملُّك.
10- التصرُّف العقاري الذي خضع للضريبة سابقاً.
11- لنقله بين صندوق وأمين حفظ أو العكس.
12- كحصة عينية في رأس مال شركة مؤسَّسة في المملكة.
13- عندما يكون أحد الأطراف حكومة أجنبية.
14- اشتراك عيني في رأس مال صندوق استثمار عقاري.
15- التصرُّف العقاري بين شركتين مؤسستين في المملكة.
16- التصرُّف العقاري من قبل مطور عقاري.
17- رد العقار لمالكه نتيجة إلغاء التصرُّف.
